2022年3月，國資委發(fā)布了國資發(fā)財評規〔2022〕23號《關(guān)于中央企業(yè)加快建設世界一流財務(wù)管理體系的指導意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《意見(jiàn)》”）?！兑庖?jiàn)》中強調財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節，是企業(yè)實(shí)現基業(yè)長(cháng)青的重要基礎和保障，要求各中央企業(yè)推動(dòng)財務(wù)管理理念變革、組織變革、機制變革、手段變革，更好統籌發(fā)展和安全，更加注重質(zhì)量和效率，更加突出“支撐戰略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng )造價(jià)值、防控風(fēng)險”功能作用，以“規范、精益、集約、穩健、高效、智慧”為標準，以數字技術(shù)與財務(wù)管理深度融合為抓手，固根基、強職能、優(yōu)保障，加快構建世界一流財務(wù)管理體系，有力支撐服務(wù)國家戰略，有力支撐建設世界一流企業(yè)，有力支撐增強國有經(jīng)濟競爭力、創(chuàng )新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力。

近年來(lái)，在集團與財務(wù)中心領(lǐng)導的帶領(lǐng)與支持下，現階段集團財務(wù)管理工作已取得了較大成效：

一、在集團財務(wù)管控方面，一方面通過(guò)編制與完善集團層面財務(wù)制度，確立集團財務(wù)管控地位與模式，規范子公司會(huì )計核算、資金管理、財務(wù)報告、預算管理、工程財務(wù)管理及財務(wù)信息化等行為，基本實(shí)現了各項財務(wù)工作標準化，提高財務(wù)條線(xiàn)的管理效率與效果，并降低后續財務(wù)檢查與評價(jià)的工作難度；另一方面通過(guò)財務(wù)盡調、現場(chǎng)財務(wù)檢查等手段，掌控子公司經(jīng)營(yíng)狀況，評估子公司各項財務(wù)工作的完成情況與合規性，規避內部管理與合規性風(fēng)險，促進(jìn)子公司財務(wù)工作的不斷規范。

二、在財務(wù)信息化建設方面，已完成金蝶、CBS資金管理等系統的實(shí)施上線(xiàn)工作，并在集團及直屬子公司內部推廣與統一，提高財務(wù)工作效率的同時(shí)，還確保了財務(wù)數據的安全性、協(xié)同性與可比性。

三、在經(jīng)營(yíng)與財務(wù)分析方面，對集團經(jīng)營(yíng)情況與財務(wù)狀況進(jìn)行統計與分析，定期編制集團層面財務(wù)分析與稅務(wù)分析報告，真實(shí)反映整個(gè)集團經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況、相關(guān)風(fēng)險與問(wèn)題，為集團領(lǐng)導重大經(jīng)營(yíng)決策提供數據支持。

四、在重點(diǎn)業(yè)務(wù)監管方面，已初步完成對集團旗下經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及股權投資的基礎信息、經(jīng)營(yíng)情況統計與分析工作，實(shí)時(shí)了解各項業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，發(fā)現問(wèn)題、評估風(fēng)險并從財務(wù)角度提出合理化建議。

五、在代建項目管理方面，一方面已完成對前期賬務(wù)的核對與清理工作，并形成定期對賬制度，實(shí)時(shí)了解代建項目資金支付情況，保證相關(guān)會(huì )計核算的準確性；另一方面積極與事務(wù)所、稅務(wù)機關(guān)溝通代建項目涉稅風(fēng)險，形成初步解決方案，力爭將稅務(wù)風(fēng)險控制在可接受水平。

但參照《意見(jiàn)》中提出的未來(lái)新形勢下的新方向、新要求，現階段財務(wù)管理工作還存在著(zhù)一定差距，未來(lái)在一些方面還存在著(zhù)進(jìn)步空間：

一、轉變理念，主動(dòng)學(xué)習，建設優(yōu)秀的財務(wù)管理團隊，以適應未來(lái)新形勢的需要。

根據《意見(jiàn)》中“立足實(shí)際、守正創(chuàng )新、開(kāi)放協(xié)同、精益求精、技術(shù)賦能、堅守底線(xiàn)”的理念變革要求，主動(dòng)接觸、學(xué)習新知識與新領(lǐng)域，擴展財務(wù)人員知識儲備的深度與廣度，建設優(yōu)秀的財務(wù)管理團隊，逐步完成從傳統財務(wù)會(huì )計核算職能向“支撐戰略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng )造價(jià)值、防控風(fēng)險”的新型財務(wù)管理職能的轉變，以適應未來(lái)新形勢的需要。

二、完善系統科學(xué)的財務(wù)管理能力評價(jià)體系。

構建與企業(yè)戰略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應、與財務(wù)管理規劃和框架相匹配的財務(wù)管理能力評價(jià)體系，促進(jìn)各級企業(yè)財務(wù)管理能力水平漸進(jìn)改善、持續提升?？茖W(xué)設計評價(jià)指標，分類(lèi)、分級制定評價(jià)標準、評價(jià)方式和分值權重。堅持導向性原則，充分滿(mǎn)足財經(jīng)法規約束和監管要求、體現財務(wù)管理發(fā)展目標；堅持系統性原則，覆蓋全部財務(wù)管理職能要素、全級次企業(yè)、全業(yè)務(wù)板塊，涵蓋財務(wù)管理基本規范、過(guò)程表現及成效結果；堅持適用性原則，統籌通用性標準與個(gè)性化特點(diǎn)，根據不同子企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等設置不同基礎系數或差異化指標；堅持重要性原則，對重點(diǎn)子企業(yè)和關(guān)鍵流程，予以分值或權重傾斜。完善評價(jià)工作機制，建立健全制度體系、組織體系，深化評價(jià)結果應用。結合財務(wù)管理提升進(jìn)程，動(dòng)態(tài)優(yōu)化評價(jià)體系。?

三、完善縱橫貫通的全面預算管理體系。

在預算編制環(huán)節，完善預算編制模型，優(yōu)化預算指標體系，科學(xué)測算資本性支出預算，持續優(yōu)化經(jīng)營(yíng)性支出預算，搭建匹配企業(yè)戰略的中長(cháng)期財務(wù)預測模型。在預算執行環(huán)節，加強預算執行跟蹤、監測、分析，及時(shí)糾偏；按照“無(wú)預算不開(kāi)支、無(wú)預算不投資”原則，嚴控預算外經(jīng)濟行為。在預算考核環(huán)節，強化預算執行結果考核評價(jià)，增強剛性約束，實(shí)現閉環(huán)管理。

四、依托現有財務(wù)信息化基礎，建立與完善智能前瞻的財務(wù)數智體系。

統一底層架構、流程體系、數據規范，橫向整合各財務(wù)系統、連接各業(yè)務(wù)系統，縱向貫通各級子企業(yè)，推進(jìn)系統高度集成，避免數據孤島。推動(dòng)業(yè)財信息全面對接和整合，構建因果關(guān)系的數據結構，對資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)實(shí)施主體化、全景化、全程化、實(shí)時(shí)化反映，實(shí)現業(yè)、財、技一體化管控和協(xié)同優(yōu)化，推進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策由經(jīng)驗主導向數據和模型驅動(dòng)轉變。積極探索依托財務(wù)共享實(shí)現財務(wù)數字化轉型的有效路徑，推進(jìn)共享模式、流程和技術(shù)創(chuàng )新，從核算共享向多領(lǐng)域共享延伸，從賬務(wù)集中處理中心向企業(yè)數據中心演進(jìn)，不斷提高共享效率、拓展共享邊界。